春節前後，很多企業都在舉辦年會，主要目的是年度總結、獎勵員工及答謝客戶，企業年會上發放的獎品要繳稅嗎，如何繳稅？
案例：a公司的年會獎品，一部分是自己生產的產品，一部分是外購的商品，在**環節，員工小王抽中一台空氣淨化器(自產：a公司該產品的不含稅銷售**為10,000元)，員工小張抽中一部ipad平板電腦(外購：購進的不含稅**為5,000元),客戶甲抽中一台空氣淨化器(自產：a公司該產品的不含稅銷售**為10,000元)，客戶乙抽中一部ipad平板電腦(外購：購進的不含稅**為5,000元)。a公司需要繳納哪些稅？
企業向員工發放的獎品應併入員工取得獎品當月的工資總額，合併計算和代扣代繳個人所得稅，適用稅率3%-45%；獎品是自產的，獎品價值按照企業當時的銷售**確認；獎品是外購，獎品價值按照購進**確認。
企業向非員工發放的獎品，應按照個人的「其他所得」，代扣代繳個人所得稅，適用固定稅率20%。獎品是自產的，獎品價值按照企業當時的銷售**確認；獎品是外購，獎品價值按照購進**確認。
假設案例中，小王和小張的月工資都為7,000元，收到獎品的當月，a公司需要發放的獎品代扣代繳的個稅分別為：
員工小王：(7,000+10,000-3,500)*25%-1,005= 2,370
員工小張：(7,000+5,000-3,500)*20%-555= 1,145
客戶甲：10,000/(1-20%)*20%=2,500
客戶乙：5,000/(1-20%)*20%=1,250
注意：客戶拿到的獎品價值是代扣代繳個稅後的價值，因此需要倒算相應的個稅。
增值稅企業向員工發放的獎品，獎品是自產的，視同銷售貨物，需按照企業當時的銷售**，繳納增值稅，涉及的原材料進項稅額可以抵扣；
企業向員工發放的獎品，獎品是外購的，採購時的增值稅進項稅額不得抵扣；
企業向非員工發放的獎品，獎品是自產的，視同銷售貨物，需按照企業當時的銷售**，繳納增值稅，涉及的原材料進項稅額可以抵扣；
企業向非員工發放的獎品，獎品是外購的，視同銷售貨物，需按照企業當時的銷售**，繳納增值稅，採購時的增值稅進項稅額可以抵扣。
企業所得稅
對於企業所得稅，企業將自產或外購的商品作為獎品獎勵給員工或贈送給客戶，都應視同銷售確認收入，按規定計算繳納企業所得稅。
員工獎金需要交稅嗎 公司發放年終獎需要交稅嗎？
一 公司發放年終獎需要交稅嗎 公司發年終獎是需要交稅的，公司需要代扣代繳員工的個人所得稅。由於年終獎是一種獎勵形式，目前沒有一條相應的法律法規規定單位必須支付年終獎。年終獎是否發放 如何發放完全取決於企業與員工的具體約定，或者由企業薪酬福利政策的規定來確定。二 年終獎 個人取得全年一次性獎金 包括年...
員工獎金需要交稅嗎 職工獎金個人所得稅需要繳納嗎
一 什麼是個人所得稅 1 年終獎是指每年度末企業給予員工不封頂的獎勵，是對一年來的工作業績的肯定。年終獎的發放額度和形式一般由企業自己根據情況調整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標 評價方法 發放規則等等相應的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業凝聚力。2 個人所得稅是調整徵稅機關與自然人 居民 非...
員工與企業都需要專注精神
數日前公司招開了一次上半年工作總結及下半年發展 會。與會人數30多人，涉及公司所有部門。然而是真正的解決問題，還是走個過場。公司領導想法是好的，希望通過總結找出問題，希望通過分析大家的下半年計畫來尋找更多的出路。可是做為領導高層們，心裡真的有底嗎？真的明確自己在做什麼嗎？你們的一舉一動在影響著公司所...