財務組織與會計核算

銀行的賬務組織包括明細核算和綜合核算。（相互印證：便於賬務核算，相互制約與控制）

1.明細核算：憑證-->分戶賬(登記簿)-->餘額表；

2.綜合核算：憑證-->科目日結單-->總賬-->日計表

分戶賬：是明細核算的主要賬簿，按單位或資金性質立戶，是辦理業務和月客戶核對賬務的重要工具，是銀行和客戶對賬的依據。

登記簿：是適應表內、表外科目的某些業務設定的賬簿，用來控制重要空白憑證、有價單帳和實物或其他會計憑證的記載。

（登記簿包括：空白重要憑證登記簿、掛失登記簿、重要物品交接登記簿、抵押品登記簿、查詢查復登記簿）

餘額表：是核對分戶賬與總賬餘額並非計算利息的工具。

（計息餘額表用於營業終了根據計息科目分戶賬的最後餘額填列，當日沒有發生額的賬戶，應根據上一天的最後餘額填列；每日按科目加計各賬戶餘額合計與該科目總賬餘額核對相符；每旬末、月末應加計本期為計息累計積數；結息時如加應減積數調整，並結出「至揭昔日累計計息積數」。

現金收入日記簿和現金付出日記簿是記載現金收入、現金付出及現金傳票張數的明細簿，是現金業務的序時記錄，按照收付款先後順序並根據現金收入和現金付出憑證逐筆登記。

科目日結單好似每一會計科目當日借貸方發生額和傳票張數的彙總記錄，是登記總賬的根據。一般科目日結單是根據同一科目傳票分別加計現金付出、現金收入、轉賬借方、轉賬貸方發生額合計和傳票張數填計；現金科目日結單則需要根據其他科目中的現金業務借、貸方數各自相加，反方向填記，只填記金額不填傳票張數。

總賬（general leger,gl）也叫總分類賬，是綜合核算同明細核算進行相互核對和統領明細分戶賬的主要工具，是各科目的總結記錄，反映各資金的變化和結果。

（是綜合核算的主要賬簿，總賬根據各科目日結單登記發生額並結記餘額；當日沒有發生額的將上日餘額填入本日餘額欄。也是編制日計表、月計表和年度業務狀況報告表以及核對餘額表的計息積數的依據。總賬分為日總賬、月總賬、季總賬和年總賬。）

日計表：反映當日業務和財務活動，扎平當日賬務的主要工具。每日營業終了，根據總賬各科目的借貸方發生額和餘額填列；日計表內全部科目的借貸發生額和借貸方餘額必須平衡。

試算平衡：通過試算表驗證賬簿中的借貸方金額是否相等，但試算表的平衡不能證明交易的都已經被記錄。

1.根據銀行經營活動傳送業務的會計憑證，編制轉賬憑證和現金憑證。

2.根據轉賬憑證和現金憑證登記有關分戶賬。

3.根據現金憑證登記「現金收入日記簿」和「現金付出日記簿」。

4.根據分戶賬餘額編制「餘額表」。

5.根據傳票（記賬憑證）填製核心系統的「科目日結單」。

6.根據科目日結單登記總賬。

7.根據總賬的當日借貸發生額和月編制「日記表」。

8.總賬和分戶賬或餘額表進行核對餘額。

9.總賬和現金收入日記簿，現金付出日記簿和現金庫存進行核對。

10.現金庫存簿和視訊記憶體現金進行核對。