成本預算的四個步驟 預算與成本管理

2021-10-13 15:43:48 字數 2728 閱讀 9874

所謂管理,是指利用擁有的的資源,建立過程控制,完成增加價值的轉換(或稱新的價值)過程。

永續經營之根本——持續獲得利潤

事例:某企業輔助材料庫存

事例前提:

1、生產工藝無變更。

2、前4個月利潤總額2400萬,平均800萬/月

1、成本中心型

售價=成本+利潤

成本上公升要保持原有利潤必須提高售價

壟斷性的產品和壟斷性企業多採用此方法

2、售價中心型

利潤=售價-成本

成本保持不變,用售價決定利潤

缺乏改善不思進取的企業採用的經營思想

為了保持高額利潤,只生產很少的數量,但永遠做不大

3、利潤中心型

成本=售價-利潤

在充分競爭的市場上,一般工業產品終是越來越

便宜,為保持目標利潤不變,追求成本越來越低

同時率先降價,以強佔市場份額,保持領先地位。

要在管理週期活動啟動到實施結束全過程實施成本管理(pdca管理迴圈過程)

要在管理活動中讓全員參加到成本改善

(全過程的、全員參與持續改善)

p:計畫(plan);

d:實施(do);

c:確認或稱檢查

(check);

a:報告處置 action ;

僅僅靠財務部門的成本管理吃力不討好

僅僅靠成本核算不是成本管理,

僅僅靠成本核算不是成本管理,

經營薄記→財務成本核算→實際成本

實際成本、**成本、標準成本、目標成本

實際成本:歷史成本——財務成本核算得出。

預定成本:倒推、模擬成本——比較主觀,不科學

標準成本:產品生產工藝及管理流程角度出發科學

分析成 本得出

目標成本:根據實際成本,在設定下階段的要實現成本

全面成本管理的內容 全面成本管理過程=預算體系+標準成本制度+成本核算+持續改進組織制度

1、全面成本管理制度的控制—預算執行制度

2、全面成本管理制度的載體—模擬成本制度

3、全面成本管理制度的基準—標準成本制度

4、企業常用成本管理改善方法與案例

5、營造持續改進的企業文化

預算與執行制度:企業根據經營班子及企業市場銷售部門,對一定時期內,企業的產品銷售的**(或者是已收到訂單),由各部門管理者提出自己部門的支出。再經財務總監(或經理)及經營班子審核後,確定支出專案及各項目的費用。隨後,在財務經理及執行制度的監管下各部門管理者在各專案範圍內使用。

不論大小部門都要參與編制自己部門的預算部門一把手親手把關

1、為有效實現總體的戰略經營計畫,必須編制預算

2、判斷業績標準

3、協調和溝通

協調所有部門各項費用,以達到公司目標。

溝通讓所有部門理解並接受執行公司目標。

4、獲得中高層支援與幫助

一年的預算最常用

前半年(或第1個季度)要落實到月

半年(或1個季度)對一年的預算做修改同時,要落實到月。

越來越多的企業開始採用「滾動預算」

1、收入:預算期內銷售營業量計畫(產品別、月別)責任部門:經營層、銷售部門、生產計畫部門

預計生產量=預計銷售+期末成品存貨目標-期初產品存貨

某企業實施預算1年失敗

原因:1、財務部沒有制訂出預算實施具體程式

2、最高層不受預算約束

3、各部門一把手沒有認真積極參與

有了觀念,必須還要重視方法,只有具體的方法才

能解決具體問題

討論:2023年1月~6月

1、如何編制預算?

2、在編制預算後生產部要購入裝置備件:步進馬達,型號sp-1,數量;2個,

3、該部門自己找了一家「常遠公司」,其單價為:120元/個

4、請設計乙個執行程式

全部門參與預算的基礎——制定統一預算編碼

編碼的含義:

就是用來代替人、物、地、事名稱的略號、符號和記號。一般說來,編碼可以賦予人名、地名、品名、單位名以及其他名稱不變的固有名詞。

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