增值稅相關軟體基本常識

1.發票是由票面**內容（六要素）

和非**內容（七要素）組成，

一般來講，發票必須具備以下兩部分：

一是票面**內容（六要素），即品名、規格、單位、數量、單價、金額。

二是非**內容（七要素），即票頭、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、開票日期、銀行開戶帳號、開票單位及責任人等。

2.增值稅：商品和勞務在流轉過程中產生的增值額

作為徵稅物件而徵收的一種流轉稅

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷項稅額：是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

3.納稅物件：一般納稅人和小規模納稅人

一般納稅人

（1）生產貨物或者提**稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提**稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提**稅勞務的年銷售額佔應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

小規模納稅人

（1）從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提**稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額佔年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。 (

應稅銷售額是指納稅人銷售貨物或提**稅勞務向購買方（承受應稅勞務也應視為購買方）收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。)

個體雙定戶

雙定指的是定期，定額。當地主管稅務機關對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行，也就是說會按區域、地段、面積、裝置等核定乙個月應繳納稅款額度

增值稅的徵稅範圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務

4.一般，增值稅專用發票的基本聯次共三聯，各聯規定的用途如下：

第一聯為記賬聯，

是銷貨方核算銷售額和銷項稅額的主要憑證，即銷售方記賬憑證。

第二聯為稅款抵扣聯，

是購貨方計算進項稅額的證明，由購貨方取得該聯後，按稅務機關的規定，依照取得的時間順序編號，裝訂成冊，送稅務機關備查。

第三聯為發票聯，

收執方作為付款或收款原始憑證，屬於商事憑證，即購買方記賬憑證。

而增值稅普通發票的基本聯次一般有2聯，即記賬聯和發票聯，比增值稅專用發票少了抵扣聯

5.發票的型別（2023年調整）

1)增值稅專用發票：包括增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。

2)增值稅普通發票：包括增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅普通發票（卷票）

增值稅普通發票（卷票）由納稅人自願選擇使用，重點在生活性服務也納稅人中推廣；納稅人可依法書面向國稅機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）。

3)其他發票：包括農產品收購發票、農產品銷售發票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票等。

6.*******:

只有已辦理稅務登記的小規模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務或者提**稅服務，只能代開增值稅普通發票，而不能代********

。般納稅人提供超出營業範圍的應稅服務或者勞務，應當自行開具增值稅專用發票。