在不良資產處置中，風險度量是乙個不可忽視的因素，因為不良資產本身存在的風險也導致了處置過程中風險的必要性，所以我們需要深入了解不良資產處置中的風險度量問題，為高效處置不良資產掃清障礙。
目前情況下，不良資產風險處置普遍存在兩個問題，乙個是對不良資產的風險並不加以區分，認定不良就是已經損失，這是大眾投資者的普遍看法；另一種觀點是不良資產**價值的不確定性較大，應盡可能保守估計以滿足風險監管的需要。這兩種觀點其實都忽略了乙個事實，就是不良資產本身其實是一種特殊型別的金融資產，同其他金融資產一樣，也應進行嚴謹的價值管理和盈虧分析，運用科學方法進行估值、定價，在此基礎上才可能進行精細化的風險管控。不過，目前在銀行業主流運用的coso內部控制框架和巴塞爾協議，都沒有對這一內容深入研究，所以不良資產風險度量成為商業銀行實行全面風險管理的一大問題。
coso內部框架中的風險評估存在問題
2023年，美國「反虛假財務報告委員會」所需的內部控制專門研究委員會（coso委員會）首次發布了《內部控制-整體框架》報告，即國際通稱的coso報告，其後分別在2023年、2023年和2023年進行過更新。
根據coso報告，「風險評估」是構成了coso框架的五大要素之一，為內控審計提供了「設定清晰的目標，並根據目標識別及評價風險」等具有指導性的工作原則，報告揭示了內部審計應具備風險導向，充分研究和識別風險因素，評估已識別風險的損失成本。
然而coso報告坦承「很多風險無法確定其規模，只能描述為「大的」、「中的」、「小的」，通常審計師將風險按大致的規模排列優先次序進行識別，幾乎很少或者沒有使用風險計量工具進行精確分析」；內審關注的重點依然是由過往不良資產處置風險事件導致的事實損失，而不是根據制度、流程、內外部變化評估當前和未來面臨的風險場景。
巴塞爾協議的信用風險計量問題
不良資產處置相關風險主要**於信用風險，巴塞爾協議對於信用風險的基礎計量方法稱之為「內部評級法」，主要原理為通過估計各類信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露及期限等風險要素，並按照一定的函式關係計算監管資本要求，以實現商業銀行對信用風險的計量。
近來對於違約損失率的研究已經逐漸風靡，不過目前對其的研究並不是出於對已經違約債務價值進行評估的需要，其首要目的是為違約風險的計量服務，而巴塞爾協議對內部評級法的要求是「為避免過於樂觀，銀行必須對違約概率、違約損失率和違約風險暴露的估值留出保守的餘地，這主要是受各種可能的誤差影響。在方法和資料不太令人滿意，同時各種誤差可能較多的情況下，保守的餘地必須留大些。
可見，為了實現審慎監管、確保資本足額覆蓋風險，為實施巴塞爾協議開發的風險計量模型對於估計結果的向上偏離誤差（高估不良資產損失）有較高的容忍度，甚至可以說是鼓勵低估不良資產價值。因此，如果機械的將相關模型應用於不良資產估值，對於不良資產處置應用，尤其是面對債務關聯人和資產交易市場的處置定價中缺乏實際指導意義。
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