應付暫估及在途物資科目用法解析

2021-09-09 07:34:05 字數 3176 閱讀 5661

1.gr/ir 科目是什麼?

首先我們來看乙個最簡單,最理想化的採購商品或原材料的情況。

採購100元的商品或者原材料,付給**商100元現金。

會計分錄:

借:商品/原材料 100     貸:現金 100

但是現實中的mm採購流程是這樣的:

採購申請me51n(optional)> 採購訂單(me21n)>商品入庫(migo)>發票校驗(miro)>付款(f-53/f110)

商品入庫,發票校驗和付款時都會生成財務憑證。

但是他們大部分情況下都不是同時進行的,那麼,他們的會計分錄應該怎麼記賬呢?

這裡就引入了gr/ir科目

gr:goods receipt 收到貨物但是發票沒到

ir:invoice receipt 收到發票但是貨物沒到

(他是乙個中間調整科目,既不屬於資產科目也不屬於負債科目)

我們來看下面這個貨物先到發票沒到例子(gr)

商品入庫:

借:商品/原材料100貸:gr/ir  100 (這裡就是gr)

發票校驗:

借:gr/ir  100 (這裡就是gr)   貸:應付賬款 100

付款:借: 應付賬款 100貸:現金100

而發票先到貨物未到就是先做發票校驗,然後再做商品入庫。

發票校驗:

借:gr/ir  100 (這裡就是ir)   貸:應付賬款 100

商品入庫:

借:商品/原材料100貸:gr/ir  100 (這裡就是ir)

付款:借: 應付賬款 100貸:現金100

當gr/ir(紅色)和應付賬款(藍色)互相平掉之後,你會發現實際上就是最開始提到的最簡單的會計分錄

借:商品/原材料100貸:現金100

從上面例子我們可以看出來,gr/ir只是中間科目,它不會出現在最終的財務報表中。

2.  t-code f.13是做什麼的?

我們還用上面的例子(這裡拋開最後付款的步驟)

商品入庫:

借:商品/原材料 100             貸:gr/ir  100

發票校驗:

借:gr/ir  100                   貸:應付賬款 100

當入庫和發票校驗發生在同乙個月,那麼我們只需要上面兩筆分錄就可以了。

由於gr/ir科目的兩條明細都是未清項,所以在月底我們需要把同一採購訂單的gr/ir科目借貸方互相清掉。

f.13就可以實現gr/ir科目自動清帳。這裡經常會出現的問題是同一採購訂單在migo和miro時gr/ir科目的金額不一致而導致自動清帳出現問題,問題的原因有很多,需要case by case的調查,這裡不贅述。

ps. gr/ir互清只是f.13其中比較有代表性乙個功能,f.13還可以做其他自動清帳,比如應收應付的互清等等。

3.  t-code f.19是做什麼的?

當商品入庫和發票校驗發生在不同月份

scenario a商品入庫是在1月份,但是發票是2月份才收到。

商品入庫:

1月20日   借:商品   100             貸:gr/ir  100

發票校驗:

2月10日   借:gr/ir  100              貸:應付賬款 100

scenario b:發票1月份就收到了,但是商品在2月份才實際入庫。

發票校驗:

1月20日  借:gr/ir  100                   貸:應付賬款 100

商品入庫:

2月10日  借:商品   100                  貸:gr/ir  100

我們在做財務報表就會出現

scenario a:1月只有商品的增加,沒有應付賬款

scenario b:1月只有應付賬款,沒有與之對應的商品的增加。

這個時候我們需要引入另外兩個調整科目,「應付暫估」和「在途物資」。

另外還需要乙個gr/ir調整科目,目的是為了保持原gr/ir科目和憑證不變。

scenario a

商品入庫:

1月10日   借:商品   100            貸:gr/ir  100

月底結轉

1月31日   借:gr/ir調整  100     貸:應付暫估 100

次月初衝回

2月1日    借:應付暫估 100            貸:gr/ir調整  100

發票校驗:

2月10日   借:gr/ir  100                   貸:應付賬款 100

scenario b

發票校驗:

1月20日  借:gr/ir  100                  貸:應付賬款 100

月底結**

1月31日  借:在途物資 100              貸:gr/ir調整 100

次月初衝回:

2月1日   借:gr/ir調整 100            貸:在途物資 100

商品入庫:

2月10日  借:商品   100                  貸:gr/ir  100

f.19就是做gr/ir重分類的,紅色部分有點類似做外幣評估,月底評估,次月初衝回。

當gr/ir餘額在貸方的時候,轉成應付暫估,

當gr/ir餘額在借方的時候,轉成在途物資。

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