1.gr/ir 科目是什麼?
首先我們來看乙個最簡單,最理想化的採購商品或原材料的情況。
採購100元的商品或者原材料,付給**商100元現金。
會計分錄:
借:商品/原材料 100 貸:現金 100
但是現實中的mm採購流程是這樣的:
採購申請me51n(optional)> 採購訂單(me21n)>商品入庫(migo)>發票校驗(miro)>付款(f-53/f110)
商品入庫,發票校驗和付款時都會生成財務憑證。
但是他們大部分情況下都不是同時進行的,那麼,他們的會計分錄應該怎麼記賬呢?
這裡就引入了gr/ir科目
gr:goods receipt 收到貨物但是發票沒到
ir:invoice receipt 收到發票但是貨物沒到
(他是乙個中間調整科目,既不屬於資產科目也不屬於負債科目)
我們來看下面這個貨物先到發票沒到例子(gr)
商品入庫:
借:商品/原材料100貸:gr/ir 100 (這裡就是gr)
發票校驗:
借:gr/ir 100 (這裡就是gr) 貸:應付賬款 100
付款:借: 應付賬款 100貸:現金100
而發票先到貨物未到就是先做發票校驗,然後再做商品入庫。
發票校驗:
借:gr/ir 100 (這裡就是ir) 貸:應付賬款 100
商品入庫:
借:商品/原材料100貸:gr/ir 100 (這裡就是ir)
付款:借: 應付賬款 100貸:現金100
當gr/ir(紅色)和應付賬款(藍色)互相平掉之後,你會發現實際上就是最開始提到的最簡單的會計分錄
借:商品/原材料100貸:現金100
從上面例子我們可以看出來,gr/ir只是中間科目,它不會出現在最終的財務報表中。
2. t-code f.13是做什麼的?
我們還用上面的例子(這裡拋開最後付款的步驟)
商品入庫:
借:商品/原材料 100 貸:gr/ir 100
發票校驗:
借:gr/ir 100 貸:應付賬款 100
當入庫和發票校驗發生在同乙個月,那麼我們只需要上面兩筆分錄就可以了。
由於gr/ir科目的兩條明細都是未清項,所以在月底我們需要把同一採購訂單的gr/ir科目借貸方互相清掉。
f.13就可以實現gr/ir科目自動清帳。這裡經常會出現的問題是同一採購訂單在migo和miro時gr/ir科目的金額不一致而導致自動清帳出現問題,問題的原因有很多,需要case by case的調查,這裡不贅述。
ps. gr/ir互清只是f.13其中比較有代表性乙個功能,f.13還可以做其他自動清帳,比如應收應付的互清等等。
3. t-code f.19是做什麼的?
當商品入庫和發票校驗發生在不同月份
如scenario a:商品入庫是在1月份,但是發票是2月份才收到。
商品入庫:
1月20日 借:商品 100 貸:gr/ir 100
發票校驗:
2月10日 借:gr/ir 100 貸:應付賬款 100
scenario b:發票1月份就收到了,但是商品在2月份才實際入庫。
發票校驗:
1月20日 借:gr/ir 100 貸:應付賬款 100
商品入庫:
2月10日 借:商品 100 貸:gr/ir 100
我們在做財務報表就會出現
scenario a:1月只有商品的增加,沒有應付賬款
scenario b:1月只有應付賬款,沒有與之對應的商品的增加。
這個時候我們需要引入另外兩個調整科目,「應付暫估」和「在途物資」。
另外還需要乙個gr/ir調整科目,目的是為了保持原gr/ir科目和憑證不變。
scenario a:
商品入庫:
1月10日 借:商品 100 貸:gr/ir 100
月底結轉
1月31日 借:gr/ir調整 100 貸:應付暫估 100
次月初衝回
2月1日 借:應付暫估 100 貸:gr/ir調整 100
發票校驗:
2月10日 借:gr/ir 100 貸:應付賬款 100
scenario b:
發票校驗:
1月20日 借:gr/ir 100 貸:應付賬款 100
月底結**
1月31日 借:在途物資 100 貸:gr/ir調整 100
次月初衝回:
2月1日 借:gr/ir調整 100 貸:在途物資 100
商品入庫:
2月10日 借:商品 100 貸:gr/ir 100
f.19就是做gr/ir重分類的,紅色部分有點類似做外幣評估,月底評估,次月初衝回。
當gr/ir餘額在貸方的時候,轉成應付暫估,
當gr/ir餘額在借方的時候,轉成在途物資。
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