SAP FICO會計本年利潤結轉

會計期末結轉本年利潤的方法有表結法和賬結法兩種。

1.表結法

sap fico表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發生額和月末累計餘額，不結轉到"本年利潤"科目，只有在年末時才將全年累計餘額結轉入"本年利潤"科目。但每月月末要將損益類科目的本月發生額合計數填入利潤表的本月數欄，同時將本月末累計餘額填入利潤表的本年累計數欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。表結法下，年中損益類科目無需結轉入"本年利潤"科目，從而減少了轉賬環節和工作量，同時並不影響利潤表的編制及有關損益指標的利用。

2.賬結法

賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的餘額結轉入"本年利潤"科目。結轉後" 本年利潤"科目的本月合計數反映當月實現的利潤或發生的虧損，"本年利潤"科目的本年累計數反映本年累計實現的利潤或發生的虧損。賬結法在各月均可通過" 本年利潤"科目提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額，但增加了轉賬環節和工作量

利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用後的餘額。會計制度規定各種費用的結轉在期末進行，期末結轉費用的方法有兩種，一是表結法、二是賬結法。賬結法的優點是各月均可通過「本年利潤」科目提供其當期利潤額，記賬業務程式完整，但增加了編制結轉損益分錄的工作量。

為了使「本年利潤」科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量，單位在實際工作中「本年利潤」賬頁採用多欄式。

把「主營業務收入」、「主營業務成本」、「營業稅金及附加」等項科目，由一級科目轉變為「本年利潤」下的二級科目使用，減少了結轉時的工作量。但「收入」、「成本」下設的產品明細賬仍需按數量和金額登記。

按「附表」賬頁中期末結出發生額，在編制損益表時不用檢視多本賬簿，只通過「本年利潤」就能滿足編制損益表的需要。

「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」等項費用，每月的發生額不大或業務筆數不多，也可直接作為「本年利潤」的二級科目使用，以減少結轉的工作量。如果上述費用較大或發生的業務筆數較多，仍需根據實際情況設定明細賬，期末結轉「本年利潤」科目中。

本年利潤的會計處理

一、本科目核算企業當期實現的淨利潤(或發生的淨虧損)。

二、企業期(月)末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目。結轉後本科目的貸方餘額為當期實現的淨利潤;借方餘額為當期發生的淨虧損。

三、年度終了，應將本年收入和支出相抵後結出的本年實現的淨利潤，轉入「利潤分配」科目，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目;如為淨虧損做相反的會計分錄。結轉後本科目應無餘額。

sap fico本年利潤賬戶的餘額表示年度內累計實現的淨利潤或淨虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。如為虧損則作相反分錄。年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有餘額，需將其他明細賬轉平，借：利潤分配一未分配利潤，貸;利潤分配— 提取盈餘公積、向投資者分配利潤等。至此，所有結轉分錄可以劃上乙個圓滿的句號。

本年利潤的會計分錄四步做：

一、先結轉收入：

借：主營業務收入

借：其他業務收入

借：營業外收入

貸：本年利潤

二、結轉成本、費用和稅金：

借：本年利潤

貸：主營業務成本

貸：營業稅金及附加

貸：其他業務支出

貸：營業費用

貸：管理費用

貸：財務費用

貸：營業外支出

貸：所得稅

三、結轉投資收益：

淨收益的：

借：投資收益

貸：本年利潤

淨損失的：

借：本年利潤

貸：投資收益

四、年度結轉利潤分配：

將本年的收入和支出相抵後的結出的本年實現的淨利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

某公司為增值稅一般納稅人工業企業，2023年月12月份發生下列業務：

1、因對外投資收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行;

借：銀行存款 220000

貸：投資收益 220000

2、取得罰款收入3000元，存入銀行;

借：銀行存款 3000

貸：營業外收入 3000

3、向希望工程捐贈人民幣150000元，款項已通過銀行支付;

借：營業外支出 150000

貸：銀行存款 150000

4、月末將收入類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業務收入1050000元，其他業務收入50000元，投資收益220000元，營業外收入30000元;

借：主營業務收入 1050000

其他業務收入 50000

投資收益 220000

營業外收入 30000

貸：本年利潤 1350000

5、月末將費用類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業務成本510000元，主營業務稅金及附加1547元，其他業務支出30238元，管理費用18760元，賬務費用4000元，營業費用15000元，營業外支出150000元;

借：本年利潤 729545

貸：主營業務成本 510000

主營業務稅金及附加 1547

其他業務支出 30238

管理費用 18760

財務費用 4000

營業費用 15000

營業外支出 150000

6、計算全年應交的所得稅，稅額為402750.15元;

借：所得稅 402750.15

貸：應交稅金—應交所得稅 402750.15

7、將上述所得稅費用結轉本年利潤;

借：本年利潤 402750.15

貸：所得稅 402750.15

8、結轉企業全年實現的淨利潤817704. 85元;

借：本年利潤 817704.85

貸：利潤分配 817704. 85

9、按淨利潤的10%提取法定盈餘公積81770.49元;

借：利潤分配 81770.49

貸：盈餘公積 81770.49

10、經董事會決定向投資者分配股利400000元。

借：利潤分配 400000

貸：應付股利 400000

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