1、變現能力比率
2、資產管理比率
3、負債比率
4、盈利能力比率
5、現金流量分析
1、變現能力比率
變現能力是企業產生現金的能力，它取決於可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。
（1）流動比率
公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計
企業設定的標準值：2
意義：體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。
（2）速動比率
公式 ：速動比率=（流動資產合計-存貨）/ 流動負債合計
保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款淨額）/ 流動負債
企業設定的標準值：1
意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。
的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。
（1）增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；準備很快變現的長期資產；償債能力的聲譽。
（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。
2、資產管理比率
（1）存貨周轉率
公式： 存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]
企業設定的標準值：3
意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業週期，可以提高企業的變現能力。
（2）存貨周轉天數
公式： 存貨周轉天數=360/存貨周轉率
=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產品銷售成本
企業設定的標準值：120
意義：企業購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營業週期，可以提高企業的變現能力。
（3）應收賬款周轉率
定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。
公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]
企業設定的標準值：3
意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
（4）應收賬款周轉天數
公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率
=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] / 產品銷售收入
企業設定的標準值：100
意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
（5）營業週期
公式：營業週期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
=/產品銷售成本+/產品銷售收入
企業設定的標準值：200
意義：營業週期是從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的時間。一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。
（6）流動資產周轉率
公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2]
企業設定的標準值：1
意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當於擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產叄加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。
（7）總資產周轉率
公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]
企業設定的標準值：0.8
意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業可以採用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。
3、負債比率
負債比率是反映債務和資產、淨資產關係的比率。它反映企業償付到期長期債務的能力。
（1）資產負債比率
公式：資產負債率=（負債總額 / 資產總額）*100%
企業設定的標準值：0.7
意義：反映債權人提供的資本佔全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。
資產負債率在60％─70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警訊號，企業應提起足夠的注意。
（2）產權比率
公式：產權比率=（負債總額 /股東權益）*100%
企業設定的標準值：1.2
意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。
（3）有形淨值債務率
公式：有形淨值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產淨值）]*100%
企業設定的標準值：1.5
意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。
（4）已獲利息倍數
公式：已獲利息倍數=息稅前利潤 / 利息費用
=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）
通常也可用近似公式:
已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/ 財務費用
企業設定的標準值：2.5
意義：企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企業賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個專案。在分析盈利能力時，應當排除**買賣等非正常專案、已經或將要停止的營業專案、重大事故或法律更改等特別專案、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。
（1） 銷售淨利率
公式：銷售淨利率=淨利潤 / 銷售收入*100%
企業設定的標準值：0.1
意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的淨利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。
（2）銷售毛利率
公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%
企業設定的標準值：0.15
意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本後，有多少錢可以用於各項期間費用和形成盈利。
（3）資產淨利率（總資產報酬率）
公式：資產淨利率=淨利潤/ [（期初資產總額+期末資產總額）/2]*100%
企業設定的標準值：根據實際情況而定
意義：把企業一定期間的淨利潤與企業的資產相比較，表明企業資產的綜合利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。
（4）淨資產收益率（權益報酬率）
公式：淨資產收益率=淨利潤/ [（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100%
企業設定的標準值：0.08
意義：淨資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫淨值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。
5、現金流量分析
現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業現金流量的實際情況；第二，有助於評價本期收益質量，第三，有助於評價企業的財務彈性，第四，有助於評價企業的流動性；第五，用於**企業未來的現金流量。
流動性分析
流動性分析是將資產迅速轉變為現金的能力。
（1） 現金到期債務比
公式：現金到期債務比=經營活動現金淨流量 / 本期到期的債務
本期到期債務＝一年內到期的長期負債＋應付票據
企業設定的標準值：1.5
意義：以經營活動的現金淨流量與本期到期的債務比較，可以體現企業的償還到期債務的能力。
（2）現金流動負債比
公式：現金流動負債比=年經營活動現金淨流量 / 期末流動負債
企業設定的標準值：0.5
意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。
（3）現金債務總額比
公式：現金流動負債比=經營活動現金淨流量/ 期末負債總額
企業設定的標準值：0.25
意義：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
獲取現金的能力
（1） 銷售現金比率
公式：銷售現金比率=經營活動現金淨流量 / 銷售額
企業設定的標準值：0.2
意義：反映每元銷售得到的淨現金流入量，其值越大越好。
（2）每股營業現金流量
公式：每股營業現金流量=經營活動現金淨流量 / 普通股股數
普通股股數由企業根據實際股數填列。
企業設定的標準值：根據實際情況而定
意義：反映每股經營所得到的淨現金，其值越大越好。
（3）全部資產現金**率
公式：全部資產現金**率=經營活動現金淨流量 / 期末資產總額
企業設定的標準值：0.06
意義：說明企業資產產生現金的能力，其值越大越好。
財務彈性分析
（1） 現金滿足投資比率
公式：現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金淨流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。
企業設定的標準值：0.8
資本支出，從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金專案中取數；
存貨增加，從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加；現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金專案取數。如果實行新的企業會計制度，該專案為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金專案減去附表中財務費用。
意義：說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。
（2）現金股利保障倍數
公式：現金股利保障倍數=每股營業現金流量 / 每股現金股利
=經營活動現金淨流量 / 現金股利
企業設定的標準值：2
意義：該比率越大，說明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。
（3）營運指數
公式：營運指數=經營活動現金淨流量 / 經營應得現金
其中：經營所得現金=經營活動淨收益+ 非付現費用
=淨利潤 - 投資收益 - 營業外收入 + 營業外支出 + 本期提取的折舊+無形資產攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產攤銷
企業設定的標準值：0.9
意義：分析會計收益和現金淨流量的比例關係，評價收益質量。
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