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erp上線-財務端輔導講義
2023年03月08日 星期六 15:24
目前使用模組——應收模組、應付模組、票據資金模組、成本會計模組、總賬模組、固定資產模組、增值稅開票模組。
一、會計科目使用說明
1、為了協調整個集團內各公司、分公司的會計核算工作中的會計科目問題，方便於總部統一在erp系統中自動取得資料。特將內地各分公司在erp賬套中涉及的相關問題說明如下。
2、erp賬套中初始設定的會計科目為總部統一制定，各分公司不得擅自更改各級會計科目的編號及名稱。
3、各分公司的財務會計人員應充分理解總部規定的會計科目。在進行賬務處理時，應盡可能的使用已有會計科目。確因賬務處理需要，而需增設會計科目的，分公司應報上海總公司批准。
4、應收票據和應收賬款科目，統一使用二級科目（名稱與一級科目相同）核算，編號分別為111102和113103。具體的客戶名稱，在二級科目的客戶別反映，不再設定**科目。
5、為了使各分公司在月末與上海總公司的往來帳項保持一致，解決月末尚未通過認證的增值稅進項稅額的問題，在分公司賬套中設立 「其他應收款——在途稅金（113307）」科目。具體會計處理見會計分錄舉例部分。
6、固定資產和累計折舊科目，均包括建築物、運輸裝置、辦公裝置、雜項裝置四個二級明細科目。在固定資產增減、折舊計提時，均應進行明細核算。
7、應付賬款科目下設三個二級科目。
（1）應付賬款——**商（212103），核算分公司因購買商品和接受勞務而應付給**單位的款項，具體包括應付給上海總公司和其他**單位的款項。具體的**商名稱，在二級科目的核算項反映，不再設定**科目。
（2）應付賬款——暫估應付賬款（212105），核算分公司在月末收到商品，未收到發票而按估計價值入賬的應付賬款（不含進項稅金）。
（3）應付賬款——在途應付賬款（212106），核算因月末分公司已經收到商品、尚未收到發票的部分，立暫估所包含的進項稅金的價值。
8、應付工資科目下設應付工資、應付獎金兩個會計科目。應付工資（215101）二級科目，按照月度應發工資計提，年末應無餘額；應付獎金（212102）二級科目，按照月度應發工資額的30%計提，作為年度績效獎金的資金**。
9、因我公司系外資企業，按照相關規定，不再計提應付福利費。在實際發生福利性支出時，直接計入營業費用——福利費科目。但為避免發生大額福利性支出時對當期損益造成較大波動，當月實際發生的大額福利型費用支出，先計入待攤費用科目，並在當年剩餘月份分期攤銷完畢。
10、根據國家稅總的相關規定，在應交稅金——應交增值稅下增設「待抵進項稅額（21710110）」**科目，核算處於一般納稅人輔導期當月認證次月抵扣的進項稅額。
11、本年利潤、本月利潤、本年利潤zj三個科目，為erp系統月末自動結轉的過渡科目。無須人工輸入。
12、系統中「年結」的概念只是把上年期末餘額結轉為下年的期初餘額，應在年結之前在「總賬模組——一般憑證維護作業」手工錄入一筆結轉本年利潤至未分配利潤的憑證。否則，下年的「利潤分配——未分配利潤」科目將無餘額。
13、鑑於分公司的職能主要是銷售機構的特點，也為了簡化分公司會計核算，期間費用科目只分為營業費用、財務費用兩個一級科目。
14、工資、獎金支出應堅持先計提後發放的原則，禁止直接從費用科目列支工資支出。月度計提時，按當月應發工資總額計入營業費用——工資，按當月應發工資總額的30%計入營業費用——績效獎金。
15、當月購進低值易耗品時，應先按入庫單計入「低值易耗品」科目，月末按領用憑據，採取一次攤銷法，轉入費用科目「營業費用——低值易耗品攤銷」科目。
16、「營業費用——其他」是備選科目，應盡量避免使用。
17、「財務費用——利息收入」科目核算分公司收到的存款利息。在填製會計分錄時，可以直接在「銀行收支維護作業」中做，
借：銀行存款
貸：財務費用——利息收入
18、本說明中未加特別說明的會計科目，以《企業會計制度》為準。
四、主要會計分錄舉例：
1、應收立賬
借：應收賬款113103……客戶（××公司）
貸：主營業務收入510101
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）21710105
2、收款衝賬
借：銀行存款100201或現金100101
貸：應收賬款113103……客戶（××公司）
3、應付立賬（暫估）
（1）**商為上海總公司的，為月末集團內部合併報表一致，設立「其他應收款——在途稅金113307」科目，用以核算總公司已發出、分公司尚未收到的商品所包含的進項稅。
借：庫存商品124301 （不含稅金額）
貸：應付賬款——暫估應付賬款212105 （不含稅金額）
同時在總賬模組手工錄入：
借：其他應收款——在途稅金113307 （進項稅額）
貸：應付賬款——在途應付賬款212106 （進項稅額）
（2）**商為其他公司的，
借：庫存商品124301 （不含稅金額）
貸：應付賬款——暫估應付賬款212105 （不含稅金額）
4、衝暫估
（1）**商為上海總公司的，按照收到發票的金額（部分或全部）
在總賬模組手工錄入分錄紅字衝回（系統為負數）上月末的手工分錄，
借：其他應收款——在途稅金113307 （收到發票部分的進項稅額）
貸：應付賬款——在途應付賬款212106 （收到發票部分的進項稅額）
a)在維護應付模組「衝暫估」分錄底稿時，(當月認證次月抵扣的)，
借：應付賬款——暫估應付賬款 （不含稅額）
應交稅金——應交增值稅（待抵進項稅額） （稅額）
貸：應付賬款——**商 （價稅合計額）
待次月實際可以抵扣時，在總賬模組做：
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）21710101
貸：應交稅金——應交增值稅（待抵進項稅額）21710110
b)當月認證當月可以抵扣的，
借：應付賬款——暫估應付賬款 （不含稅額）
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） （稅額）
貸：應付賬款——**商 （價稅合計）
（2）**商為其他公司的，按照收到發票的金額，
當月認證次月抵扣的，
借：應付賬款——暫估應付賬款 （不含稅額）
應交稅金——應交增值稅（待抵進項稅額） （稅額）
貸：應付賬款——**商 （價稅合計）
待次月實際可以抵扣時：
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）21710101
貸：應交稅金——應交增值稅（待抵進項稅額）21710110
5、應付附發票立賬
借：庫存商品124301
應交稅金——應交增值稅（進項稅）或其他應收款——在途稅金
貸：應付賬款——**商212103
6、廠商預付請款
借：預付賬款……客戶（××公司）
貸：銀行存款
7、付款衝賬並有預付款項的，
借：應付賬款——**商
貸：預付賬款……客戶（××公司）
銀行存款
8、支付費用、工資、銀行劃繳稅款時
借：營業費用/應付工資/應交稅金
貸：銀行存款/現金
9、購進固定資產、低值易耗品同時收到發票的，
借：固定資產——運輸裝置/辦公裝置/雜項裝置
低值易耗品
貸：銀行存款/應付賬款
10、計提折舊
借：營業費用——折舊費
貸：累計折舊——運輸裝置/辦公裝置/雜項裝置
11、結轉當月銷貨成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12、計提工資
借：營業費用——工資
——獎金（年終獎金）
貸：應付工資——應付工資
——應付獎金
13、計提社會保險費
（1）當月交納應歸屬於當月費用/月末計提下月初交納
借：營業費用——社會保險費
其他應收款——其他（員工保險）
貸：銀行存款/其他應交款——綜合保險
（2）下月發放工資時
借：應付工資——應付工資
貸：其他應收款——其他（員工保險）
銀行存款
14、計提地方附加費用、季度所得稅
借：主營業務稅金及附加
所得稅貸：其他應交款
應交稅金——應交所得稅
15、調整滯後開票帶來的不含稅額、稅額erp系統與金稅卡的差異
借：主營業務收入
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
或相反方向的分錄
16、攤銷本月領用低值易耗品（採取一次攤消法），月末按自製低值易耗品領用清單（應有相關領用人簽字）
借：營業費用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品
17、攤銷待攤類費用
借：營業費用
貸：待攤費用
五、注意事項：
1、憑證摘要盡量按每張原始單據描述清楚，不要把不同科目的經濟業務放進一行摘要中。
2、拋轉憑證後，用aoou702程式來檢查是否有漏單未處理的。
3、除了月末利潤結轉、調整的記帳憑證可以不用附件外，其他所有的記帳應有外來或自製的原始憑證附後。
Socket 登陸上線註冊 客戶端（2）
上一節是登入按鈕，這一節是註冊與傳送按鈕 註冊與登入按鈕相差不多，連線伺服器的操作都是一樣的，就是註冊是把使用者資訊傳遞給伺服器，由伺服器檢查是否是已存在使用者名稱，或者是否超出註冊上限，根據伺服器返回的訊息來判斷當前操作。可以看一下之前寫的伺服器的文章，裡面有對註冊資訊的處理 void cconn...
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