隨著商事制度改革逐步推進，自貿試驗區納稅人數量井噴式增長。與此同時，自貿試驗區企業經營業態趨於複雜，稅收遵從水平有待提公升。如何化解事中事後稅收監管難題，對稅務部門提出了更高要求。
省國稅局運用「網際網路+」思維研發稅收風險管理資訊系統, 應用大資料實現對涉稅風險的精準防控。該系統已入選福建自貿試驗區最佳實踐案例，擬在全國複製推廣。
據省國稅局資訊中心副主任王烈介紹，該系統已開發執行風險識別、第三方資料採集、關聯關係透視等92個功能模組。自2023年7月上線以來，該系統已向全省各級國稅機關推送風險疑點18517戶次，發現有問題企業7798戶，移送稽查270戶，納稅評估成果達28.36億元，滯納金達7798萬元。
實時預警，糾正少報、錯報
「在平潭，不時有台商或個體創業者因為對稅務知識不了解，粗心漏報銷售收入，雖事後及時補報，但也形成了不少滯納金。」平潭綜合實驗區國稅局徵管科工作人員何依萍說，「現在，使用票錶比對功能在申報環節就可提示風險，使管理模式從事後發現糾正向事中分析預警轉變。」
省國稅局風控中心專家石永新說：「票錶比對功能整合了防偽稅控系統、網路發票系統的開票資料與稅收徵管軟體的報稅資料，能對企業開票資訊與申報資訊進行實時比對，及時發現惡意少報收入的稅收風險，是一大突破。」
「監控的票種從增值稅專用發票擴大到所有發票，監控物件從一般納稅人擴大到所有納稅人。」平潭綜合實驗區國稅局辦稅服務廳工作人員潘穎臻認為，相較於傳統的風險管控方式，票錶比對功能擴大了風險管理覆蓋面，大大減少了監控盲點。
資料共享，打破「資訊孤島」
據介紹，風險管理系統將金稅各子系統、出口退稅審核系統、貨運發票系統、車輛購置稅管理系統等全國通用稅收徵管軟體和網路發票管理系統進行了整合，使各平台間的資料建立起相應邏輯關係。同時，該系統已採集工商、電力和金融機構等近70個部門的第三方資料488萬條。
「該平台解決了資料分散、無法共享的『資訊孤島』問題。資訊高度整合和第三方資料共享為資料比對、深度分析提供了便利。」石永新說。2023年5月，平潭國稅將某混凝土企業在水泥、新增劑、石子、砂等方面的投入產出資料和電力產品產出資料進行差異性對比，發現指標異常，責令該企業自查補申報稅款128萬元。
「在大資料的幫助下，稅務機關無風險不下戶，發現問題精準下戶，對遊走在違法邊緣的問題企業起到強大的震懾作用。」平潭綜合實驗區國稅幹部陳子建說。
據了解，該系統在福建自貿試驗區平潭片區執行以來，成功識別風險企業83戶，經納稅評估發現有問題企業65戶，移送稽查4戶，實現納稅評估成果2.07億元，滯納金71.46萬元。
關聯透視，化解虛開風險
「近年來，隨著增值稅專用發票管理的加強，虛開發票違法犯罪勢頭得到有效遏制，但一些有組織、有預謀的犯罪集團又將**伸向了通用機打網路發票。」平潭綜合實驗區國稅局局長蘇虎說。
隨著簡政放權的推進，自貿試驗區開設企業的門檻逐步降低。「不法分子常鑽空子，以『一址』辦理『多照』向稅務機關申領發票虛開，開完票後整體撤離，啟用處於正常狀態的企業繼續申領發票作案。」省國稅局風控中心工作人員鄢寧說，「我們通過開發的『關聯關係透視』模組，能使稅務人員清晰掌握發票流向的整體鏈條，及時發現違法行為。」
鄢寧在演示時介紹：「關聯關係透視就是以脈絡圖或列表形式展現具有相同法定代表人、投資方、經營位址、財務負責人、總分機構關係和購銷關係的關聯納稅人，通過對企業間多層關係透視，鏈式分析發票流與所屬行業的對應關係。通過註冊位址關聯關係查詢，我們發現，註冊位址為『福州某廣場28層』的企業有57家，其中15家企業都處於非正常狀態，有虛********的嫌疑。」
「利用購票員關聯關係資訊打擊虛開發票，常常『拔出蘿蔔帶出泥』。」鄢寧說，「近期，在對國家稅務總局下發的85戶高風險商業企業的排查中，我們對其中福州某******購票員王某進行了關聯關係查詢，發現她同時是名單中33戶企業的購票員，而當中已有6家為非正常戶。」
據了解，風險管理系統雖然成果顯著，但第三方資訊採集仍存在困難，制約了大資料功能的充分發揮。
王烈介紹，下階段，該系統將進一步拓展稅收情報收集渠道，對現有風險模型將以專案演練的方式進行有計畫、有選擇的優化公升級。
省國稅局總會計師林國鏡則建議，盡快通過立法明確相關部門在第三方資訊共享方面的法律責任，建立資源共享的大資料中心。
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