01 子女教育
q1 子女的範圍包括哪些？
子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。
q2 在民辦學校接受教育可以享受子女教育扣除嗎？
可以。無論子女在公辦學校或民辦學校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
q3 對於存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？
具體扣除方法由父母雙方協商決定，乙個孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。
q4 我不是孩子親生父母，但是承擔了他的撫養和教育義務，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎？
一般情況下，父母負有撫養和教育未成年子女的義務，可依法享受子女教育扣除；對情況特殊、未由父母撫養和教育的未成年子女，相應的義務會轉移到其法定監護人身上。因此，假如您是孩子的法定監護人，對其負有撫養和教育的義務，您就可以依法申報享受子女教育扣除。
q5 大學期間參軍，學校保留學籍，是否可以按子女教育扣除？
服兵役是公民的義務，大學期間參軍是積極響應國家的號召，休學保留學籍期間，屬於高等教育階段，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
02 繼續教育
q6 如果納稅人在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的，如何享受繼續教育扣除？
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。但是，只能同時享受乙個學歷（學位）繼續教育和乙個職業資格繼續教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續教育共計可扣除8400元（4800+3600）。
q7 如果在國外進行的學歷繼續教育，或者是拿到了國外頒發的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？
根據《暫行辦法》規定，納稅人在中國境內接受的學歷（學位）繼續教育支出，以及接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出可以扣除。由於您在國外置受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書，不符合「中國境內」的規定，不能享受專項附加扣除政策。
q8 納稅人參加夜大、函授、現代遠端教育、廣播電視大學等學習，是否可以按照繼續教育扣除？
納稅人參加夜大、函授、現代遠端教育、廣播電視大學等教育，所讀學校為其建立學籍檔案的，可以享受學歷（學位）繼續教育扣除。
03 大病醫療
q9 納稅人父母的大病醫療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？
目前未將納稅人父母納入大病醫療扣除範圍。
q10 在私立醫院就診是否可以享受大病醫療扣除？
對於納入醫療保障結算系統的私立醫院，只要納稅人看病的支出在醫保系統可以體現和歸集，則納稅人發生的與基本醫保相關的支出，可以按照規定享受大病醫療扣除。
04 住房貸款利息
q11 夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚後怎麼享受住房貸款利息專項附加扣除？
夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在乙個年度內不得變更。
q12 首套房的貸款還清後，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
根據《暫行辦法》相關規定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那麼其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。
q13 父母和子女共同購房，房屋產權證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受？
父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受貸款利息專項附加扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。
q14 個人填報住房貸款相關資訊時，「是否婚前各自首套貸款，且婚後分別扣除50%」是什麼意思？我該如何填寫該欄？
如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無此情形的，無須填寫。
如夫妻婚後選擇其中一套住房，由購買者按扣除標準100%扣除的，則購買者需填寫本欄並選擇「否」。另一方應當在同一月份變更相關資訊、停止申報扣除。
如夫妻婚後選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄並選擇「是」。
q15 我剛辦的房貸期限是30年，我現在扣完子女教育和贍養老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？
住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為，貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。因此，在不超過240個月以內，您可以根據個人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。
05 住房租金
q16 合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？
住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人（非夫妻關係），若都與出租方簽署了規範租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。
q17 員工宿舍可以扣除租金支出嗎？
如果個人不付租金，不得扣除。如果本人支付租金，可以扣除。
06 贍養老人
q18 贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除？
不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
q19 獨生子女家庭，父母離異後再婚的，如何享受贍養老人專項附加扣除？
對於獨生子女家庭，父母離異後重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，只要父母中一方沒有納稅人以外的其他子女進行贍養，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除資訊表時，納稅人需註明與被贍養人的關係。
q20 非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養老人扣除2000元/月？
乙個納稅年度內，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養老人標準2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2023年1月1日以前均已去世，則選擇按「獨生子女」身份享受贍養老人扣除標準；如納稅人已按「非獨生子女」身份填報，可修改已申報資訊，1月按非獨生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領工資時補扣除。
北京個人所得稅
級 數 全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過4...
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